Multa por retraso en el pago del impuesto de matriculación
En la Ley de Finanzas de 2021, el Gobierno legisló para reformar las sanciones por presentación y pago tardío del impuesto, inicialmente a partir del 1 de abril de 2022, y para alinear los cargos por intereses del IVA con otros impuestos importantes. Hoy anuncio que estos cambios para las empresas del IVA se introducirán ahora 9 meses más tarde, el 1 de enero de 2023. HMRC se ha comprometido a convertirse en una de las autoridades fiscales más avanzadas digitalmente del mundo. La ambición y el ritmo de los cambios deben equilibrarse con sistemas bien probados y un buen servicio al cliente, especialmente cuando las empresas se enfrentan a retos adicionales e incertidumbre. Este tiempo adicional permite a HMRC garantizar que los cambios informáticos necesarios para las nuevas sanciones e intereses puedan introducirse de la manera más eficaz posible, asegurando un alto nivel de servicio a los clientes.
Sanciones por retraso en el pago del IVA
“En la Ley de Finanzas de 2021, el Gobierno legisló para reformar las sanciones por presentación y pago tardío de impuestos, inicialmente a partir del 1 de abril de 2022, y para alinear los cargos por intereses del IVA con otros impuestos importantes.
HMRC se ha comprometido a convertirse en una de las autoridades fiscales más avanzadas digitalmente en el mundo. La ambición y el ritmo del cambio deben equilibrarse con sistemas bien probados y un buen servicio al cliente, especialmente cuando las empresas se enfrentan a retos adicionales e incertidumbre.
Este tiempo adicional permite a HMRC garantizar que los cambios informáticos necesarios para las nuevas sanciones e intereses puedan introducirse de la manera más eficaz posible, garantizando un alto nivel de servicio a los clientes.”
Con el régimen actual, se cobra un recargo por defecto de IVA si se presenta una declaración de IVA con retraso o no se recibe el IVA adeudado en la fecha límite de pago. Este recargo se mantendrá hasta que la reforma entre en vigor el 1 de enero de 2023.
Entendemos que la extensión del nuevo régimen a la Autoliquidación del Impuesto sobre la Renta (ITSA) se producirá según lo previsto inicialmente (es decir, a partir de abril de 2024 para los contribuyentes de MTD, y de abril de 2025 para el resto de contribuyentes en ITSA).
Recargo por retraso en el pago
El nuevo sistema será más complejo que el actual sistema de recargo por defecto, ya que habrá sanciones separadas para la presentación y el pago fuera de plazo, además de los intereses. Sin embargo, el nuevo régimen debería evitar algunas de las repercusiones más duras del antiguo régimen, por el que se aplica la misma sanción tanto si el pago se retrasa un día como si se retrasa un año.
Habrá un sistema basado en puntos. Los contribuyentes recibirán un punto cada vez que incumplan un plazo de presentación. Un contribuyente que presente declaraciones trimestrales del IVA recibirá una sanción económica de 200 libras si alcanza 4 puntos y se le aplicará una sanción económica por cada presentación posterior fuera de plazo hasta que se restablezca el total de puntos.
Tenga en cuenta que en ausencia de una declaración, HMRC tiene la facultad de estimar la responsabilidad del contribuyente para el período. Pueden surgir sanciones significativas si un contribuyente simplemente acepta una responsabilidad estimada que es demasiado baja, sin notificar a HMRC.
Hay dos sanciones por retraso que pueden aplicarse: una primera sanción del 2% de cualquier impuesto que siga sin pagarse 15 días después de la fecha de vencimiento; y luego una sanción adicional o segunda, también del 2% de cualquier impuesto que siga sin pagarse después del día 30. A partir de entonces, las sanciones se acumulan diariamente, a un ritmo del 4% anual sobre el importe pendiente.
30 días de penalización por retraso en el pago
El año fiscal es el período contable anual de la sociedad especificado en sus estatutos. La sucursal japonesa de una sociedad extranjera debe utilizar el mismo período contable que adopta la sociedad en su país de origen.
Si una sociedad cumple ciertas condiciones, como llevar determinados libros contables, y lo solicita con antelación, se le permite presentar una declaración de impuestos de “forma azul”. Una sociedad que presenta un “formulario azul” puede beneficiarse de la transferencia de pérdidas y de otras ventajas, incluida la aplicación de incentivos fiscales.
Las empresas (incluidas las sucursales) deben presentar la declaración final de impuestos en un plazo de dos meses a partir del final de su período contable anual. Si una empresa no puede presentar la declaración final por razones específicas, la fecha de vencimiento de la declaración final puede ser prorrogada por un mes (dos meses en caso de presentación de impuestos consolidados) con la aprobación de la autoridad fiscal. Se pueden permitir más prórrogas mediante una aprobación anticipada.
Antes de la Ley de reforma fiscal de 2020, no se permitía ninguna prórroga para la presentación de las declaraciones del impuesto sobre el consumo. En virtud de la Ley de Reforma Fiscal de 2020, un contribuyente corporativo podrá solicitar una prórroga de un mes para las declaraciones del impuesto sobre el consumo mediante la presentación de una solicitud anticipada a partir de los ejercicios fiscales que terminen el 31 de marzo de 2021 o después.