Plantilla de aviso de reparación
Las propiedades en alquiler requieren tanto reparaciones como mejoras para mantener la propiedad en buen estado y aumentar el valor de la misma. A primera vista, puede parecer que ambas actividades hacen lo mismo. Pero a efectos fiscales, hay una gran diferencia entre cómo se deducen las reparaciones y las mejoras.
Siga leyendo para saber cómo utilizar las deducciones por reparaciones y mejoras para reducir su renta neta imponible, y ver si puede deducir totalmente las mejoras en el año en que se realizan las obras para minimizar aún más sus impuestos.
Una reparación mantiene el estado actual de su propiedad, mientras que una mejora tiene un efecto mucho mayor en el valor de la propiedad. Aunque tanto las reparaciones como las mejoras son deducciones fiscales para los inversores en propiedades de alquiler, se declaran de forma diferente.
Otra forma de pensar en un gasto de reparación o mantenimiento rutinario es que no añade valor a la propiedad ni prolonga su vida útil. En cambio, una reparación devuelve la propiedad a su estado original.
Una mejora es algo que añade valor o prolonga la vida útil de una propiedad de alquiler. Mientras que las reparaciones devuelven algo que se rompió a su estado original, las mejoras añaden valor para años futuros.
Qué ocurre con las mejoras del arrendamiento cuando éste expira
Ejemplo de contabilización de las mejoras en la propiedad arrendadaLa empresa ABC tiene un contrato de arrendamiento de cinco años en un edificio de oficinas, así como la opción de renovar el contrato por otros cinco años al precio de mercado vigente en ese momento. ABC paga 150.000 dólares para construir oficinas en el edificio inmediatamente después de alquilar el espacio. La vida útil de estas oficinas es de 20 años. Dado que no existe una opción de compra para renovar el contrato de arrendamiento, no es razonablemente seguro que ABC renueve el contrato. En consecuencia, debe amortizar los 150.000 dólares a lo largo de los cinco años del contrato de arrendamiento existente, que es el más corto de la vida útil de las mejoras o del plazo del arrendamiento. ABC reconocerá 30.000 dólares de amortización en cada uno de los cinco años del arrendamiento con el siguiente asiento:
Inquilino que hace reparaciones sin permiso
Una mejora en el contrato de arrendamiento es un cambio realizado en una propiedad de alquiler para adaptarla a las necesidades particulares de un inquilino. Las mejoras en el contrato de arrendamiento, como pintar, instalar tabiques, cambiar el suelo o colocar lámparas personalizadas, pueden ser realizadas por los propietarios -que pueden ofrecerse a hacerlo para aumentar la comerciabilidad de sus unidades de alquiler- o por los propios inquilinos.
Aunque la vida económica útil de la mayoría de las mejoras en el arrendamiento es de cinco a quince años, el Código de Impuestos Internos exige que la amortización de dichas mejoras se realice a lo largo de la vida económica del edificio.
Las mejoras en el arrendamiento tienen diferentes reglas de depreciación dependiendo de si se trabaja con la información financiera basada en los impuestos de EE.UU. o con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) de EE.UU. A efectos fiscales, las mejoras en los locales arrendados pueden amortizarse durante períodos de hasta 15 años.
Las mejoras en el inmueble arrendado también se conocen como mejoras en el inquilino o en la construcción y suelen ser realizadas por los propietarios de inmuebles comerciales. Los propietarios pueden realizar estas mejoras para los inquilinos existentes o nuevos. Las modificaciones se adaptan a las necesidades de un inquilino concreto y a sus necesidades. Sólo las mejoras realizadas en el interior del espacio de un inquilino específico se consideran mejoras en el arrendamiento.
Tratamiento contable de los inmuebles arrendados
Este artículo ha sido redactado por Michael R. Lewis. Michael R. Lewis es un ejecutivo corporativo jubilado, empresario y asesor de inversiones en Texas. Tiene más de 40 años de experiencia en negocios y finanzas, incluso como vicepresidente de Blue Cross Blue Shield of Texas. Es licenciado en Administración Industrial por la Universidad de Texas en Austin.
Las mejoras para los inquilinos se negocian en muchos contratos comerciales como incentivo para que los inquilinos firmen contratos de alquiler a largo plazo. Se pueden negociar varios acuerdos. El inquilino puede aceptar realizar mejoras a cambio de un incentivo en metálico o una reducción del alquiler. Otra posibilidad es que el propietario desee controlar el proceso de renovación y realizar él mismo todas las mejoras. En cualquier caso, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados Unidos (US GAAP) exigen un tratamiento contable específico para las mejoras del inquilino.
Este artículo ha sido redactado por Michael R. Lewis. Michael R. Lewis es un ejecutivo corporativo jubilado, empresario y asesor de inversiones en Texas. Tiene más de 40 años de experiencia en negocios y finanzas, incluso como vicepresidente de Blue Cross Blue Shield of Texas. Es licenciado en Gestión Industrial por la Universidad de Texas en Austin. Este artículo ha sido visto 93.483 veces.